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請教地產達人，某人有數筆土地由四名子女繼承，明細如下： 1.土地(建)：額定價額 75萬 2.土地(農)：額定價額 200萬 3.土地(農)：額定價額 900萬 4.土地(建)：額定價額150萬 5.土地(農)：額定價額340萬 6.房屋 ：額定價額170萬 7.房屋 ：額定價額16萬 8.存款 ：200萬 因為繼承農地之因而無須課徵遺產稅，但因為有五年不得轉讓之限制，如今其中一筆土地(5.土地(農)：額定價額340萬)要進行買賣，上面有違規使用之建物，請問需要課徵多少增值稅與補繳多少遺產稅呢？麻煩告知一下詳細的計算方式，感激不盡！！
最佳解答:
您好： 回答您的問題 請問您，被繼承人死亡日期年月日是？被繼承人死亡當時，配偶還在嗎？有父母嗎？還有受撫養的兄弟姊妹？祖父母？繼承人子女當時的年齡多大(足歲)？有沒有繼承人領取重度身心障礙手冊？被繼承人有沒有未清償的債務？ 以上關係到扣除額，可以麻煩您寫清楚嗎？這樣才能正確算出課稅遺產淨額，然後才可以算出正確應繳遺產稅 假設被繼承人在98年1月22日以前死亡，無配偶，無父母，無受撫養的兄弟姊妹及祖父母，子女都滿20歲無人領取重度身心障礙手冊，未清償的債務。 (75+200+900+150+340+170+16+200)=2051萬元 2051萬-779萬(免稅額)-子女(成年)扣除額180萬-喪葬費用111萬元=課稅遺產淨額981萬元 (981萬元X0.04)-13400=379000元 以上是農地沒有主張列入遺產稅不計入遺產總額，應繳遺產稅37萬9千元 (75+200+900+150+340+170+16+200)=2051萬元 2051萬-779萬(免稅額)-子女(成年)扣除額180萬-喪葬費用111萬元-2.土地(農)：額定價額 200萬-3.土地(農)：額定價額 900萬=課稅遺產淨額 -119萬 -1190000X0.02=0 無須繳納遺產稅。 一筆土地(5.土地(農)：額定價額340萬)要進行買賣，上面有違規使用之建物 因為有違規使用建物，鄉鎮市區公所不會核發農業用地作農業使用證明書，所以無法申請不課徵土地增值稅，因此該筆土地要繳納土地增值稅。 要計算土地增值稅，您必須提供 1.土地面積 2.今年度民國九十八年一月份的公告土地現值 3.權利範圍 4.前次移轉現值或原規定地價及前次移轉年月 要提供以上的訊息，才可以算得出來土地增值稅 提供您 財政部稅務入口網站 http://www.etax.nat.gov.tw/wSite/sp?xdUrl=/wSite/query/TaxCalculate3.jsp&ctNode=10774 那裡可以試算土地增值稅。 以上提供您參考 祝福您 阿金 98/05/21 電子信箱：christian@kimo.com 2009-05-21 14:31:22 補充： 根據實務經驗，被繼承人在這5年內過世，土地的前次移轉現值應該跟今年度的土地公告現值很接近，甚至有前次移轉現值高於今年度的土地公告現值的可能。您的本次土地移轉時應繳納之土地增值稅大概不會太高。或許也有可能未達課徵標準。 正確結果還是要看到土地登記謄本上的記載才能得知。 2009-05-21 14:37:21 補充： (75+200+900+150+340+170+16+200)=2051萬元 2051萬-779萬(免稅額)-子女(成年)扣除額180萬-喪葬費用111萬元-2.土地(農)：額定價額 200萬-3.土地(農)：額定價額 900萬=課稅遺產淨額 -119萬 -1190000X0.02=0 以上計算方式主張編號2，3農地列入遺產稅不計入遺產總額 而編號5農地主張計入遺產總額課徵遺產稅，仍未達遺產稅課稅標準 所以無須繳納遺產稅。
其他解答:
版主所提為[農地非農用]因而須繳納土增稅.至於土增稅的計算，是看土地漲價總額是前次移轉現值的幾倍來計算，土地漲價總額=移轉現值－前次移轉現職－土地改良費用(如果有)，如80年取得時現值為100，當下移轉申報現值為340，漲價倍數(340-100)/100=2.4，適用第三級稅率40% 稅率： 第一級 (漲價倍數<1) 第二級 (1≦漲價倍數<2) 第三級 (漲價倍數≧2) 20年以下 20% 30% 40% 20年以上 20% 28% 36% 30年以上 20% 27% 34% 40年以上 20% 26% 32% 希望對您有幫助!550A190B5FC08948
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有關農地買賣的問題，贈20點發問:
請教地產達人，某人有數筆土地由四名子女繼承，明細如下： 1.土地(建)：額定價額 75萬 2.土地(農)：額定價額 200萬 3.土地(農)：額定價額 900萬 4.土地(建)：額定價額150萬 5.土地(農)：額定價額340萬 6.房屋 ：額定價額170萬 7.房屋 ：額定價額16萬 8.存款 ：200萬 因為繼承農地之因而無須課徵遺產稅，但因為有五年不得轉讓之限制，如今其中一筆土地(5.土地(農)：額定價額340萬)要進行買賣，上面有違規使用之建物，請問需要課徵多少增值稅與補繳多少遺產稅呢？麻煩告知一下詳細的計算方式，感激不盡！！
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您好： 回答您的問題 請問您，被繼承人死亡日期年月日是？被繼承人死亡當時，配偶還在嗎？有父母嗎？還有受撫養的兄弟姊妹？祖父母？繼承人子女當時的年齡多大(足歲)？有沒有繼承人領取重度身心障礙手冊？被繼承人有沒有未清償的債務？ 以上關係到扣除額，可以麻煩您寫清楚嗎？這樣才能正確算出課稅遺產淨額，然後才可以算出正確應繳遺產稅 假設被繼承人在98年1月22日以前死亡，無配偶，無父母，無受撫養的兄弟姊妹及祖父母，子女都滿20歲無人領取重度身心障礙手冊，未清償的債務。 (75+200+900+150+340+170+16+200)=2051萬元 2051萬-779萬(免稅額)-子女(成年)扣除額180萬-喪葬費用111萬元=課稅遺產淨額981萬元 (981萬元X0.04)-13400=379000元 以上是農地沒有主張列入遺產稅不計入遺產總額，應繳遺產稅37萬9千元 (75+200+900+150+340+170+16+200)=2051萬元 2051萬-779萬(免稅額)-子女(成年)扣除額180萬-喪葬費用111萬元-2.土地(農)：額定價額 200萬-3.土地(農)：額定價額 900萬=課稅遺產淨額 -119萬 -1190000X0.02=0 無須繳納遺產稅。 一筆土地(5.土地(農)：額定價額340萬)要進行買賣，上面有違規使用之建物 因為有違規使用建物，鄉鎮市區公所不會核發農業用地作農業使用證明書，所以無法申請不課徵土地增值稅，因此該筆土地要繳納土地增值稅。 要計算土地增值稅，您必須提供 1.土地面積 2.今年度民國九十八年一月份的公告土地現值 3.權利範圍 4.前次移轉現值或原規定地價及前次移轉年月 要提供以上的訊息，才可以算得出來土地增值稅 提供您 財政部稅務入口網站 http://www.etax.nat.gov.tw/wSite/sp?xdUrl=/wSite/query/TaxCalculate3.jsp&ctNode=10774 那裡可以試算土地增值稅。 以上提供您參考 祝福您 阿金 98/05/21 電子信箱：christian@kimo.com 2009-05-21 14:31:22 補充： 根據實務經驗，被繼承人在這5年內過世，土地的前次移轉現值應該跟今年度的土地公告現值很接近，甚至有前次移轉現值高於今年度的土地公告現值的可能。您的本次土地移轉時應繳納之土地增值稅大概不會太高。或許也有可能未達課徵標準。 正確結果還是要看到土地登記謄本上的記載才能得知。 2009-05-21 14:37:21 補充： (75+200+900+150+340+170+16+200)=2051萬元 2051萬-779萬(免稅額)-子女(成年)扣除額180萬-喪葬費用111萬元-2.土地(農)：額定價額 200萬-3.土地(農)：額定價額 900萬=課稅遺產淨額 -119萬 -1190000X0.02=0 以上計算方式主張編號2，3農地列入遺產稅不計入遺產總額 而編號5農地主張計入遺產總額課徵遺產稅，仍未達遺產稅課稅標準 所以無須繳納遺產稅。
其他解答:
版主所提為[農地非農用]因而須繳納土增稅.至於土增稅的計算，是看土地漲價總額是前次移轉現值的幾倍來計算，土地漲價總額=移轉現值－前次移轉現職－土地改良費用(如果有)，如80年取得時現值為100，當下移轉申報現值為340，漲價倍數(340-100)/100=2.4，適用第三級稅率40% 稅率： 第一級 (漲價倍數<1) 第二級 (1≦漲價倍數<2) 第三級 (漲價倍數≧2) 20年以下 20% 30% 40% 20年以上 20% 28% 36% 30年以上 20% 27% 34% 40年以上 20% 26% 32% 希望對您有幫助!550A190B5FC08948
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